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2024년은 '미국주식 광풍'이라고 해도 과언이 아니라고 생각합니다. 엔비디아, 구글, 애플, 테슬라 등 미국 빅테크 기업들의 수익률이 어마어마했습니다.
이에 따라 전세계 돈이 미국 주식 시장에 몰려들었으며, 국내 주식 시장은 돈이 메말라 버렸지요. 주변에 미국주식에 투자하는 분들도 어렵지 않게 찾아볼 수 있을 정도로 대세는 '미국 주식'이 되었습니다.
그런데, 미국주식과 관련하여 주의해야 할 부분이 있습니다. 미국주식에 투자하는 전업주부 또는 미성년 자녀 계좌로 미국주식을 투자하는 분들의 경우, 까딱 잘못하면 연말정산 인적공제 대상자에서 탈락될 수도 있습니다.
이게 무슨 말인지, 사례를 통해 설명드리겠습니다. 본 포스팅을 끝까지 정독하시고, 재테크 전략을 수립하시길 바랍니다!
※ 참고) 신용카드로 자동차를 구매하였습니다. 연말정산 때 상당한 수준으로 소득공제 받을 수 있다는 생각에, 매우 기쁩니다. 과연 그럴까요? 자동차 구입 연말정산 소득공제와 관련하여, 아래 포스팅에서 자세히 설명하였으니, 꼭 확인해 주시기 바랍니다.
<목 차>
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1. 테슬라 주식 투자한 전업주부 강노을 씨 사례, 배우자 연말정산 인적공제 탈락?
미국주식 연말정산 배우자 인적공제와 관련된 사례를 말씀드리겠습니다. 미국주식 투자자 중 상당 부분이 이 쟁점에 해당될 수 있으니 주의깊게 보시기 바랍니다! 참고로, 인적공제 대상자에 해당하는 미성년 자녀 역시 동일한 내용이 적용됩니다.
강노을(가명) 씨는 전업주부(주식 이외 소득 없음)입니다. 재테크로 미국주식을 투자하고 있는데, 주로 테슬라 주식에 투자하고 있지요. 트럼프 대통령 당선 이후, 테슬라 주가가 엄청나게 상승하여 약 200% 이상 수익률을 달성하였습니다.
해외 주식 양도소득세와 관련하여, 강노을 씨는 연간 수익 250만 원 이하에 대해서는 기본공제가 적용된다는 정보를 들은 적이 있습니다. 즉, 해외 주식 양도차익 연 250만 원까지는 납부해야 할 세금이 없다는 정보이지요.
그래서 강노을 씨는 테슬라 주식 일부를 매도하여, 연 250만 원의 양도차익을 얻게 되었습니다. 양도소득세 부담 없는 수익이라 매우 기뻤습니다.
그런데 예상치 못한 일이 발생하였습니다. 근로소득자 남편 박경석(가명) 씨의 연말정산에 있어, 배우자 강노을의 부양가족 인적공제가 적용되지 않는다는 것입니다! 왜 그럴까요? '2.'항에서 자세히 살펴보겠습니다.
※ 참고) 배우자 등 연말정산 인적공제가 반영되기 위해서는, 국세청 홈택스에서 부양가족 자료제공동의 절차가 완료되어야 합니다. 아래 포스팅에서, 연말정산 부양가족 자료제공동의 온라인 신청 방법에 대해 자세히 설명하였으니, 꼭 확인해 주시기 바랍니다.
2. 미국주식(해외주식) 양도소득세, 250만 원 수익까지는 세금이 나오지 않는다, 그러나 연말정산 인적공제는 별도!
미국주식 양도세와 연말정산 부양가족 인적공제 쟁점을 이해하기 위하여, 미국주식(해외주식) 양도세 계산 구조부터 살펴볼 필요가 있습니다. 핵심 쟁점만 말씀드리니, 지나치지 마세요!
가. 미국주식(해외주식) 양도세 계산 구조
소액주주의 국내상장주식 양도차익에 대해서는 과세되지 않지만(금투세가 폐지되었죠), 미국주식 등 해외주식에 대해서는 양도차익에 대해서는 과세됩니다(소득세법 제94조 제1항 제3호 '다'목).
그리고 미국주식 등 해외주식 양도소득세는, 양도차익 연 250만 원까지는 기본공제로 차감되므로, 세금이 나오지 않습니다. 강노을 씨도 위 정보를 알고 있었던 것이죠.
그러나 양도차익이 연 250만 원을 초과하면, 22% 세율(지방세 포함)이 적용되어 주식 양도세를 납부해야 합니다.
아래 해외주식 양도차익 세금계산 구조를 보면, 좀 더 쉽게 이해할 수 있습니다. '양도소득금액'은 '양도차익'과 다른 개념이지만, 편의상 동일한 개념으로 가정하겠습니다.
자, 그러면 이런 의문이 남습니다. 강노을 씨는 테슬라 미국주식 양도차익 연 250만 원에 대해서, 양도소득세를 납부하지 않았음에도 불구하고, 왜 남편 연말정산 배우자 인적공제에서 탈락될까요? 기본공제 250만 원 적용받아서 세금 내지 않았잖아요?
이에 대하여 '나.'항에서 바로 살펴보겠습니다.
나. 연말정산 부양가족 인적공제 받기 위해서는, 소득요건 000원 이하이어야 한다
'가.'항 의문에 대한 정답을 말씀드리겠습니다.
연말정산 배우자 인적공제는 별도의 소득요건이 충족되어야 합니다! 즉, 전업주부인 배우자 등 부양가족 인적공제를 받기 위한 소득요건은, 종합·양도·퇴직소득금액의 합계 연 100만 원 이하이어야 되는 것이지요.
다시 말하면, 핵심은, '소득금액'이 연 100만 원 이하이어야 하는 것이며, 미국 주식 테슬라 양도차익에 대한 양도세가 없다고 하더라도, 양도소득금액 자체가 연 100만 원을 초과되면 안되는 것입니다.
강노을 씨 케이스로 돌아가보겠습니다. 테슬라 주식 일부를 매도하여, 양도소득금액이 250만 원이 되었습니다. 기본공제 250만 원이 적용되어 양도세는 0원이라고 하더라도, '소득금액' 자체는 100만 원을 초과한 것이지요.
따라서 강노을 씨는 소득금액이 연 100만 원을 초과하였으므로, 남편 박경식 씨의 연말정산 신고 시 배우자 인적공제를 적용받을 수 없게 되는 것입니다.
배우자 인적공제에서 제외되는 경우, 박경식 씨는 배우자 150만 원의 기본공제를 적용받지 못하며, 나아가 배우자 강노을 씨 명의로 사용된 신용카드 소득공제, 보험료 · 교육비 세액공제 등도 제외됩니다. 생각보다, 연말정산에 있어 불이익이 상당할 수 있습니다.
따라서 미국주식 처분 시, 연말정산 부양가족 인적공제와 연계하여 전략을 수립할 필요가 있습니다.
※ 참고) 연말정산 보장성 보험료 세액공제 역시 절세를 위한 아주 좋은 전략입니다. 그러나 보험계약자, 피보험자, 보험료 납부한 자가 누구인지에 따라 세액공제가 적용될 수도 안될 수도 있습니다. 아래 포스팅에서 케이스를 통해 정확히 설명하였으니, 꼭 확인해 주시기 바랍니다.
3. 맺으며
이상과 같이, 미국주식 양도와 관련된 연말정산 부양가족 인적공제에 대해 자세히 살펴보았습니다.
2024년에 서학개미가 급증한 만큼, 연말정산 인적공제와 연계한 전략을 수립할 필요가 있습니다. 모쪼록 해당 쟁점을 인지하시고 유불리를 판단하여 계획을 세우시길 바랍니다.
※ 참고) IRP는 대표적인 연말정산 절세 수단입니다. 저는 농협은행 IRP 계좌를 활용하고 있는데요, 증권사의 연금저축 계좌와 함께 운용하고 있습니다. 이때, IRP 계좌 납입한도를 조정하는 게 핵심인데요, 농협 irp 납입한도 변경 방법에 대해, 아래 포스팅에서 자세히 설명하였으니, 꼭 확인해 주시기 바랍니다.
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