종합소득세 신고에 있어 주택임대소득 간주임대료, 국세청 홈택스를 이용해 손쉽게 계산하는 방법!

벌서 5월이 찾아왔네요! 법정 공휴일인 어린이날, 석가탄신일이 있어 기쁘지만, 종합소득세 신고 기간이라는 점을 생각하면, 마냥 또 좋아할 수만은 없기도 합니다. 특히, 연간 2,000만 원 이하 주택임대소득에 대해서도 일정한 요건이 충족되면 과세 대상이 해당되어 신경을 쓰지 않을 수 없습니다.

 

이전 포스팅에서 살펴본 것처럼, 주택임대로 발생한 모든 소득은 과세 대상에 해당하지 않습니다. 어떤 경우에 과세 대상에 해당하는지는 아래 포스팅을 참고해 주시기 바랍니다.

 

suddenlycomeback.tistory.com/78

주택임대소득 과세대상 판단 기준에 대해 이해하기 쉽게 정리!(feat. 국세청 100문 100답)

 

이번 포스팅에서는, 부부합산 소유 주택수가 3주택 이상이고(비소형 주택 3채 이상 소유), 해당 각 비소형주택의 보증금 또는 전세금 합계가 3억 원을 초과하여 간주임대료에 대해서도 과세되는 경우, 간주임대료를 계산하는 방법에 대해 살펴보고자 합니다!

 

이하에서는, ① 간주임대료의 의미와 계산 방식에 대해 살펴본 후, ② 국세청 홈택스를 이용하여 간주임대료를 손쉽게 계산하는 방법에 대해 살펴보고자 합니다.

 

표제-주택임대소득-간주임대료-홈택스-계산방법

 

1. 간주임대료의 의미와 계산 방식

 

간주임대료란, 임대인이 월세 이외에 전세 또는 월세 보증금으로부터 버는 수익을 의미합니다. 좀 더 쉽게 설명하면, 임대인이 임차인으로부터 지급받은 전세금이나 월세 보증금에 대하여, 은행에 정기예금을 들게 되면, 이자 수익이 발생할 수 있겠죠?

 

 

간주임대료는 위 이자 수익 상당액과 같이, 전세금 또는 월세 보증금을 통해 발생할 수 있는 수익에 대해, 세법상 임대료 수익으로 간주하여 세금을 부과하는 것입니다. 간주임대료 계산방법은 다음과 같습니다.

 

 

간주임대료-계산-산식

 

위와 같이 복잡한 산식을 통해, 납세자가 간주임대료를 직접 계산하는 것은 무리입니다. 서두에서도 밝힌 것처럼, 국세청 홈택스를 이용하면 간주임대료를 쉽게 산정할 수 있는바, 이에 대해 다음 항에서 자세히 살펴보겠습니다.

 

 

2. 국세청 홈택스를 이용하여 간주임대료 계산하기!

 

사례를 통해, 간주임대료를 계산해보겠습니다.

 

0 A와 B는 부부이며, 다음과 같이 주택을 소유하고 있습니다.

[표] 주택 정리표-주택정리-간주임대료-계산-사례

 

 

0 주택임대소득 과세와 관련하여, 부부 합산 소유주택수를 기준으로 하므로, A와 B는 3주택 이상인 경우에 해당하여 모든 월세 임대수입뿐만 아니라 보증금 또는 전세금의 간주임대료에 대해서도 과세됩니다.

 

0 다만, 주택임대소득에 대해 과세를 할 때에는 인별로 과세하기 때문에, A, B 주택임대소득을 따로 계산해야 합니다(과세범위 판단에 있어 부부 합산 주택 수와 구분하셔야 합니다).

 

0 따라서 A의 경우, 1, 2, 3, 4 주택이 간주임대료 대상이 됩니다.

 

그러면 이제, A의 간주임대료는 얼마인지, 국세청 홈택스를 통해 계산해 보겠습니다.

 

 

① 아래의 국세청 홈택스 홈페이지에 들어가셔서, "세금모의계산"부분을 선택합니다. 참고로, 로그인을 하지 않아도 간주임대료 계산기를 이용할 수 있습니다.

 

www.hometax.go.kr/

국세청 홈택스

국세청-홈택스-세금모의계산

 

② "주택 간주 임대료 계산해보기" 부분을 선택합니다. 그리고③ "임대주택 추가" 부분을 눌러줍니다.

 

 

주택-간주임대료-계산해보기

 

④ "보증금 등", "임대기간", "주거전용면적" 등을 입력한 뒤, "계산하기"를 누르면 간주임대료가 산출됩니다(해당 주택의 기준시가를 확인하는 방법은 추후에 포스팅하도록 하겠습니다).

 

홈택스 계산기를 통해 A의 간주임대료를 계산하면, 6,579,358원으로 산출됩니다.

 

간주임대료-계산-결과

 

위와 동일한 방식으로, B의 간주임대료를 계산하면, 1,080,000원이 산출됩니다. 전술한 것처럼, 주택임대소득에 있어 주택수 판정기준은 부부 합산 주택수이며, B는 3주택 이상에 해당하므로, B는 간주임대료에 대해서도 과세됩니다.

 

 

간주임대료-계산-결과

 

3. 맺으며

 

이상과 같이, 주택임대소득에 있어 간주임대료 산정 방식 및 홈택스 세금모의계산을 이용한 방법 등에 대해 살펴보았습니다. 어렵고 힘든 간주임대료 계산, 국세청 홈택스 계산기를 통해 손쉽게 해결하시길 바랍니다. 기타, 주택임대사업자 임대소득 분리과세 신고 방법에 대해 궁금하시다면, 아래 포스팅을 꼭 확인해 주시기 바랍니다.

 

https://suddenlycomeback.tistory.com/117

국세청 홈택스를 이용하여, 주택임대사업자 분리과세(V유형) 종합소득세 신고하는 방법!(feat. 사

 

그리고 주택임대소득 관련 건강보험료 부과기준에 대해 궁금하시다면, 아래 포스팅을 꼭 확인해주시기 바랍니다.

 

https://suddenlycomeback.tistory.com/82

건강보험료, 주택임대소득 발생으로 인해 피부양자 자격 박탈되는 경우를 주의!(주택임대소득